Refleksi untung dan rugi dalam perakaunan syarikat adalah salah satu operasi utama, kerana aktiviti yang tidak menguntungkan dapat menjadi alasan mengapa syarikat tersebut mungkin menjalani pemeriksaan di tempat oleh pejabat cukai.
Arahan
Langkah 1
Mencerminkan hasil kewangan tempoh perakaunan dalam kunci kira-kira sebagai pendapatan tertahan, atau lebih tepatnya sebagai hasil kewangan ditolak cukai dan pembayaran yang berkaitan. Tutup akaun 99 pada akhir tahun dengan menghapus hasil kewangan syarikat yang diterima hingga ke-84. Tunjukkan untung / rugi bersih untuk tempoh pada halaman 190 penyata untung / rugi yang sepadan.
Langkah 2
Hitung pendapatan bersih menggunakan formula berikut: keuntungan sebelum cukai tolak perbelanjaan cukai luar jangka dan liabiliti cukai tetap. Bentuk jumlah cukai pendapatan pada debit dan kredit akaun 68 untuk tempoh pelaporan. Harap maklum bahawa baki pada akaun 68 ("Cukai pendapatan") mestilah sifar atau kredit.
Langkah 3
Untuk menyatukan akaun 68 dan 99, masukkan akaun tambahan di mana perbezaan antara liabiliti cukai tertunda akan ditentukan. Untuk melakukan ini, gunakan sub akaun untuk akaun 76, yang disebut "Tambahan cukai pendapatan".
Langkah 4
Sekiranya anda mempunyai lebihan aset cukai tertunda berbanding liabiliti tertunda, catat ini dalam catatan debit 99 Untung Rugi dan Akaun belum terima.
Langkah 5
Bayangkan juga dalam penyata untung rugi perkara-perkara berikut: jumlah liabiliti cukai tetap, perbelanjaan luar jangka untuk cukai pendapatan, perbezaan sementara dan tetap yang timbul dalam tempoh pelaporan dan menyebabkan penyesuaian perbelanjaan / pendapatan luar jangka untuk cukai, serta sebab-sebab perubahan kadar cukai jika dibandingkan dengan tempoh sebelumnya.
Langkah 6
Ambil sebahagian perbelanjaan, jika ada sebilangan besar daripadanya, ke akaun 97, "Perbelanjaan ditangguhkan". Dalam kes ini, anda secara beransur-ansur dapat menghapus kos yang berkaitan dengan kos langsung perusahaan. Juga perlu untuk membenarkan berlakunya kerugian dan memberi alasan khusus, misalnya, kesukaran menjual produk mereka, penurunan permintaan dan harga yang lebih rendah.
